ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

[financial planning] —процесс разработки системы финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности, обеспечивающих реализацию финансовой стратегии предприятия в предстоящем периоде.

Исходными предпосылками финансового планирования на предприятии являются:

а) финансовая стратегия предприятия и система целевых финансовых нормативов, установленных на предстоящий период;

б) финансовая политика по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия;

в) планируемые объемы операционной и инвестиционной деятельности предприятия;

г) показатели, характеризующие развитие финансового рынка в разрезе отдельных его сегментов;

д) результаты финансового анализа за предшествующий период и оценка финансового состояния предприятия на начало планового периода.

Различают текущее и оперативное планирование финансовой деятельности предприятия.

Текущие планы финансовой деятельности разрабатываются на предстоящий год с разбивкой по кварталам. Основными видами текущих финансовых планов, разрабатываемых на предприятии, являются: а) план доходов и расходов по производственно-коммерческой (операционной) деятельности; б) план поступления и расходования денежных средств; в) балансовый план; г) план формирования и использования финансовых ресурсов.

Оперативное планирование финансовой деятельности направлено на конкретизацию текущих планов в разрезе более коротких интервалов времени (дней, недель, декад, месяцев).Основными видами оперативных финансовых планов, разрабатываемых на предприятии, являются: а) текущий бюджет; б) капитальный бюджет; в) платежный календарь.